refik.in.ua 1




(название учреждения, организации)




УТВЕРЖДАЮ

(уполномоченное лицо)


(ФИО, подпись)


"___" ______________ 200_ г.








ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА
I. Общие положения

  1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.

  2. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее ________(2 лет; 3 лет; др.) в том числе в качестве аудитора не менее ________(1 года; 2 лет; др.).

  3. Внутренний аудитор должен знать:
    - Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
    - Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
    - Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.
    - Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
    - Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
    - Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
    - Правила проведения проверок и документальных ревизий.
    - Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
    - Правила организации и ведения бизнеса.
    - Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.

    - Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.

    - Основы маркетинга, основы администрирования.
    - Этику делового общения.
    - Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
    - Экономику и организацию производства, труда и управления.
    - Основы трудового законодательства.
    - Правила и нормы охраны труда.


  4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.

  5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно _________________ (руководителю предприятия; первому заместителю руководителя предприятия).

  6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

  7. _________________________________________________________________.

  8. _________________________________________________________________.



  9. II. Должностные обязанности


  10. Внутренний аудитор:

  1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

  2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

  3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

  4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

  5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.

  6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
  7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.


  8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.

  9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

  10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

  11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

  12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

  13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

  14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

  15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

  16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.

  17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

  18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
  19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.


  20. _________________________________________________________________.

  21. _________________________________________________________________.



  22. III. Права


  23. Внутренний аудитор имеет право:

  1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

  2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

  3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

  4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

  5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

  6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

  7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

  8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

  9. _________________________________________________________________.

  10. _________________________________________________________________.



  11. IV. Ответственность


  12. Внутренний аудитор несет ответственность:
  1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Украины.


  2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.

  3. За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.

  4. _________________________________________________________________.

  5. _________________________________________________________________.



СОГЛАСОВАНО:

Руководитель
структурного подразделения:

________
(подпись)

______________________
(ФИО)

"____" ____________ ____г.

Начальник
юридического отдела:

________
(подпись)

______________________
(ФИО)

"____" ____________ ____г.

С инструкцией ознакомлен:

________
(подпись)

______________________
(ФИО)

"____" ____________ ____г.