refik.in.ua 1

Задача 1


Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції. Обсяг оподатковуваних операцій у попередньому році склав 1123488 грн., а загальний обсяг становив 1745345 грн.

Протягом звітного місяця здійснено такі операції:


  1. Придбано сировину для основного виробництва на суму 36000 грн. (з урахуванням ПДВ).

  2. Відвантажено готову продукцію на суму 344500 грн. (без урахування ПДВ).

  3. Продано продукцію на суму 3260 грн. з ПДВ.

  4. Придбано верстати для використання у виробництві товарної продукції, на суму 19500 грн. З ПДВ.


Задача 2

Підприємство використовує підземні пористі геологічні утворення для зберігання природного газу. Загальний об’єм підземного сховища – 145 тис. м3, а активний об’єм – 112 тис. м3. Річний норматив плати за користування надрами в цілях, не пов’єязаних з видобуванням корисних копалин, за 1000 м3 ефективного об’єму підземного сховища для зберігання природного газу складає 0,28 грн./рік. Нарахуйте плату за користування надрами в цідях. Не пов’язаних з видобуванням корисних копалин.
Задача 3

Обчисліть плату заторговий патент та вкажіть його вид і терміни її сплати, якщо підприємець здійснює торгівлю періодичними виданнями друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва, проїздними квитками та зошитами.
Задача 4

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції. Обсяг оподатковуваних операцій у попередньому році склав 1123488 грн., а загальний обсяг становив 1745345 грн.

Протягом звітного місяця здійснено такі операції:
  1. Реалізовано зайві верстати, що обліковуються на балансі підприємства, на суму 300000 грн (з урахуванням ПДВ).


  2. Придбано сировину для основного виробництва на суму 30000 грн. (з урахуванням ПДВ).

  3. Оплачено вартість державних платних послуг 120 грн.

  4. Оплачено послуги сторонніх організацій з ПДВ – 2400 грн.

  5. Реалізовано жетони для торгівельних автоматів — 13500 грн. з ПДВ.


Задача 5

Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків. Визначити тип податкової системи держави при таких даних:

Групи платників податку залежно від доходу

Доходи платників, тис. грн.

Структура доходу до сплати податку, %

Сума сплаченого податку, тис. грн.

Ефективна податкова ставка, %

Доход після сплати податку, тис. грн.

Структура доходу після сплати податку, %

З низькими доходами

123000




21600










З високими доходами

540000





78 400










Разом:




















Задача 6

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції. Обсяг оподатковуваних операцій у попередньому році склав 1123488 грн., а загальний обсяг становив 1745345 грн.

Протягом квітня здійснено такі операції:

  1. Реалізовано путівки на санаторно-курортне лікування дітей працівників підприємства на загальну суму 36600 грн.

  2. Отримано дохід від реалізації товарів на території України 66 000 грн з ПДВ.

  3. Продано товари народного споживання працівникам підприємства на суму 15000 грн. з ПДВ.


Задача 7

Підприємство займається заготівлею деревини та отримало лісову ділянку для спеціального використання, що відноситься до першого поясу та 4-го лісотаксового розряду, площею 1 га. Згідно лісорубного квитка було заготовлено 560 м3 великої ділової сосни (ставка – 30,34 грн./м3), 100 м3 дров’яної сировини сосни (0,82 грн./м3), 400 м3 ділової середньої ялини (ставка – 19,28 грн/м3), 80 м3 дров’яної сировини ялини (0,82 ггрн./м3), а порубкові залишки склали 40 м3 (20% ставки від дров’яної сировини ялини). Обчисліть збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

Задача 8

ПП "Агро" розташоване у гірській зоні, займається виробництвом сільгосппродукції. Площа ріллі - 45 га. Нарахувати суми податку за землю за строками сплати в бюджет. Грошова оцінка 1 га ріллі - 25500 грн. (ставка 0,1%).
Задача 9

Обчислити рентну плату за транспортування природного газу територією України маршрутом довжиною 1280 км в обсязі 890 тис. м3. Ставка рентної плати 1,64 грн. за 1000 м3 на 100 км.
Задача 10

Визначіть плату за торговий патент за звітний квартал та вкажіть терміни сплати для грального закладу, якщо у ньому 2 рулетки (ставка – 1 мінімальна заробітна плата за місце на квартал), 4 картярські столи ( ставка – 1 мінімальна заробітна плата за місце на квартал), 6 більярдних столів ( ставка – 1 мінімальна заробітна плата за стіл) та 12 гральних автоматів (ставка - 1 мінімальна заробітна плата за автомат).
Задача 11

Гончар, не зареєстрований як суб’єкт підприємницької діяльності, хоче протягом 7 (11) календарних днів реалізувати гончарні вироби свого виробництва вартістю 50000 грн. за ринковими цінами, згідно поданої заяви за основним місцем проживання. Який торговий патент може придбати гончар: пільговий чи короткотерміновий? Що вигідніше для платника, якщо вартість пільгового торгового патенту – 0,05 від розміру мінімальної заробітної плати на рік, а короткострокового - 0,02 мінімальної заробітної плати за кожен день торгівлі. Розрахуйте вартість торгового патенту.
Задача 12

Обчисліть розмір податкових платежів при розмитненні автомобіля з об’ємом двигуна 2500 см3, якщо його придбано за ціною 4000 $, а витрати на навантаження і транспортування до кордону склали 300 $, ставка мита – 5 Є/100 см3, ставка акцизного збору – 9 Є/100 см3. Митні збори утримуються у розмірі 0,02 % митної вартості автомобіля. Курси 1Є=10 грн., 1 $=8 грн.

Задача 13

Необхідно розрахувати суму плати за землю для землевласника, що підлягає перерахуванню в бюджет за даними державного кадастру. Громадянка – Котик Наталя, що проживає в м. Івано-Франківську, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 0,35 га для ведення підсобного господарства в Крихівцях, земельну ділянку 0,1 га на дачному масиві по вулиці Набережна та 0,12 га під житловими будівлями (в тому числі - 0,02 га під гаражем).

Грошова оцінка земельної ділянки складає 4900 грн. (на 01.01.2011р.) за 1 га. Громадянка виховує 4-ох дітей віком до 18 років.


Задача 14

Фермерське господарство має у своїй власності 10 га землі та 10 га орендує у Селищної Ради. Визначити суму плати за землю та орендної плати, якщо земля використовується як рілля, сіножаті та пасовища (ставка плати за землю 0,1%), а її грошова оцінка 4900 грн./га станом на 01.07.1995 (коефіцієнти індексації за: 1996 рік - 1,703, 1997 рік - 1,059, 1998 рік - 1,006, 1999 рік - 1,127, 2000 рік - 1,182, 2001 рік - 1,02, 2005 рік - 1,035, 2007 рік - 1,028, 2008 рік - 1,152, 2009 рік - 1,059, 2010 рік - 1,0, 2011 рік - 1,0, 2012 рік - 1,0).
Задача 15

Обчислити збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Ставки для вантажних автомобілів з двигуном до 8200 см3 – 10 грн. за 100 см3, для тих що від 8201 – 15000 см3 - 15 грн. за 100 см3 , для легкових 1501 – 1800 см3 – 5 грн. за 100 см3 і 2501 см3– 3500 см3– 20 грн. за 100 см3, трактори колісні 2,5 грн за 100 см3.


Вид і марка транспортних засобів

Кількість транспортних засобів (шт.)

Об'єм циліндрів двигуна(см )


КАМАЗ-5320

4

12500

Трактори колісний 1 – 150К

2

7500

ЗАЗ - 2010

3

1700


Задача 16

Підприємство по виробництву будівельних матеріалів розташоване в Івано-Франківську ( чисельність населення від 100 до 250 тис люд. – 1,68 грн./м2) і займає виробничу площу 1,1 га. Визначіть суму плати за землю. Підвищуючий коефіцієнт 2,3.
Задача 17

Обчислити збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Ставки для вантажних автомобілів з двигуном до 8200 см3 – 10 грн. за 100 см3, для тих що від 8201 – 15000 см3 - 15 грн. за 100 см3 , для легкових 1501 – 1800 см3 – 5 грн. за 100 см3 і 2501 см3– 3500 см3– 20 грн. за 100 см3, трактори колісні 2,5 грн за 100 см3.

Вид і марка транспортних засобів

Кількість транспортних засобів (шт.)

Об'єм циліндрів двигуна(см )

Автомобілі вантажні:





КАМАЗ-5320


4

12500

Автомобілі легкові







ЗАЗ - 2010

3

1700


Задача 18

Фермерське господарство має у своїй власності 9 га землі та 6 га орендує у Селищної Ради. Визначити суму плати за землю та орендної плати, якщо земля використовується для багаторічних насаджень ( ставка плати за землю 0,03%), а її грошова оцінка 14200 грн./га.
Задача 19

База відпочинку орендує 10 га землі. Визначити суму орендної плати, якщо земля належить до водного фонду ( ставка плати за землю 0,45%), а її грошова оцінка 13700 грн./га.
Задача 20

Обчислити збір за першу реєстрацію транспортних засобів згідно даних платника. Ставки для вантажних автомобілів з двигуном до 8200 см3 – 10 грн. за 100 см3, для тих що від 8201 – 15000 см3 - 15 грн. за 100 см3 для легкових 1801 – 2500 см3 – 10 грн. за 100 см3 і 1501 см3– 1800 см3– 5 грн. за 100 см3. Підприємство придбало наступні транспортні засоби:

Вид транспорту

Термін служби до придбання

Відповідно до даних платника

к-ть (шт.)


об'єм циліндрів двигуна (см )

БелАЗ-390

7

3

7200

ЗІЛ-130

10

2

3500

МАЗ-302

2

1

3000

Волга-2І

9

1

2500

Москвич-412

12

1

1750



Задача 21

Нарахуйте податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівника 16500 грн. на місяць, за умови надання йому соціальної пільги як особі, постраждалій від аварії на ЧАЕС 1-ої категорії. Мінімальна заробітна плата на 01.01.2013 р. склала 1147 грн./міс., розмір єдиного соціального внеску – 3,6%.
Задача 22

Електростанція розташована в басейні річки Південний Буг. За звітний період обсяг води, пропущеної через турбіни становить 8 млн. м3. Крім цього, електростанція використала води з поверхневих джерел для власних потреб 180 м3 при ліміті – 170 м3. Обчисліть збір за спеціальне використання води, якщо ставка за використання води для потреб гідроенергетики – 6,38 грн./ 10000 м3, а за використання з поверхневих джерел – 36,11 грн./100 м3.

Задача 23

Нарахуйте податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівниці 3750 грн. на місяць, якщо вона виховує 3-ох дітей віком 10,14 і 19 років за умови нарахування і виплати їй у звітному місяці 412 грн. лікарняних. Мінімальна заробітна плата на 01.01.2013 р. склала 1147 грн./міс., розмір єдиного соціального внеску – 3,6% (2%).
Задача 24

Обчисліть плату за використання надр для видобування корисних копалин, якщо протягом звітного періоду видобуто 10 тис. м3 природного газу та 5,9 тис. тонн нафтиі конденсату. Закупівельна ціна природного газу у звітному періоді, визначена національною комісією, становить 254 $ за 1000 м3 природного газу, а фактична ціна реалізації нафти і конденсату встановлена на рівні 120 $ за барель нафти сорту Urals. Курс НБУ на перше число місяця після звітного кварталу склав 7,98 грн./$ (1 барель = 0,33 тонни). Ставка за видобування природного газу – 20% від бази оподаткування, а ставка за видобування нафти і конденсату – 39%.
Задача 25

Підприємство «Рибгосп» орендує 10 га землі. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку за періодами сплати, якщо земля належить до водного фонду (ставка ФСГП – 1,5 %), а її грошова оцінка 32400 грн./га.
Задача 26

Приватний підприємець здійснює продаж продовольчих товарів і надає послуги. Для цих видів діяльності встановлено такі ставки и єдиного податку в розрахунку на місяць:

- продаж продовольчих товарів - 120 грн.;

- надання послуг - 90 грн.

Приватний підприємець використовує працю чотирьох найманих працівників, яким щомісяця виплачує заробітну плату в розмірі 4000 грн. на місяць. Визначіть за якою ставкою даний підприємець буде сплачувати єдиний податок? Порахуйте єдиний податок на поточний рік та суму єдиного соціального внеску.
Задача 27

Підприємство реалізувало алкогольні напої та пиво у звітному періоді на суму – 127 тис. грн. з ПДВ і собівартістю 68,34 тис. грн. Вкажіть звітний період та терміни перерахування до бюджету, та обчислітьсуму збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Задача 28

Товариство з обмеженою відповідальністю ввозить на митну територію України бензин моторний (А-72, А-76, А-80) в кількості 150 тонн вартістю 41200 $. Обчислити: суми акцизного податку, мита, ПДВ, якщо ставки акцизного збору – 60 Є/т, мита – 15 Є/т , 1 євро - 10,25 грн. 1 $ - 7,83 грн.
Задача 29

Визначити суму єдиного податку та чистого доходу підприємства МП «Янтар», якщо воно сплачує єдиний податок за ставкою 7 %. Протягом місяця оплачено світильники на суму з ПДВ – 720 грн., оплачено послуги зв’язку з ПДВ – 126 грн., надійшла виручка від реалізації пальт без ПДВ – 346800 грн., оплачено рахунок за одержані послуги з ПДВ – 1600 грн., сплачено штраф за невиконання умов договору – 300 грн., отримано попередню оплату за пальта – 54000 грн., заробітна плата нарахована 16-ьом працівникам в сумі 48000 грн., підприємство сплачує єдиний соціальний внесок за ставкою 38,11 %.
Задача 30

Платник четвертої групи сплачує єдиний податок за ставкою 5%. За результатами діяльності у другому кварталі доходи платника склали 800 тис. грн. з ПДВ, у підприємства наявна прострочена кредиторська заборгованість 50 тис. грн., а середньооблікова чисельність працівників становить 35 осіб. Для здійснення підприємницької діяльності закуплено матеріали і сировину на суму 240 тис. грн., в тому числі ПДВ – 38 тис. грн. Нарахуйте єдиний податок за результатами діяльності підприємства у другому кварталі. Чи має платник право на відшкодування ПДВ з бюджету, якщо витрати за одержану сировину віднесено до складу витрат.